第一章 总论 1
引导案例 从内部控制看三鹿破产 1
第一节 内部控制概述 1
第二节 内部控制的目标 9
第三节 内部控制的要素 12
本章小结 13
练习题 14
第二章 内部环境 16
引导案例 沃尔玛的成功 16
第一节 内部环境概述 16
第二节 内部环境的内容 18
本章小结 46
练习题 46
第三章 风险评估 50
引导案例 巴林银行事件 50
第一节 风险与风险评估概述 50
第二节 风险目标设定 54
第三节 风险识别 58
第四节 风险评估的意义与方法 65
第五节 风险应对 72
本章小结 78
练习题 78
第四章 控制活动 83
引导案例 “*ST富控”控制活动缺失被出具否定意见的审计报告 83
第一节 控制活动概述 84
第二节 不相容职务分离控制 88
第三节 授权审批控制 92
第四节 会计系统控制 101
第五节 财产保护控制 107
第六节 预算控制 111
第七节 运营分析控制 113
第八节 绩效考评控制 118
本章小结 125
练习题 126
第五章 信息与沟通 130
引导案例 沃尔玛的成功秘诀 130
第一节 信息与沟通概述 131
第二节 信息搜集与处理 132
第三节 信息传递与沟通 134
第四节 信息技术内部控制基本模型 136
第五节 反舞弊机制与举报投诉制度 139
本章小结 144
练习题 145
第六章 内部监督 150
引导案例 安然公司破产的罪魁祸首 150
第一节 内部监督概述 150
第二节 日常监督与专项监督 162
第三节 内部控制缺陷及其认定 166
本章小结 171
练习题 172
第七章 内部控制评价 175
引导案例 四川岷江水利电力股份有限公司内部控制评价 175
第一节 内部控制评价概述 176
第二节 内部控制评价报告 180
本章小结 188
练习题 189
第八章 内部控制审计 194
引导案例 ××公司内部控制设计与运行评价 194
第一节 内部控制审计概述 195
第二节 审计工作计划 196
第三节 审计工作实施 198
第四节 审计工作完成 207
第五节 审计报告及其披露 208
本章小结 216
练习题 216
第九章 小企业内部控制 223
引导案例 ××企业内部控制的漏洞 223
第一节 小企业内部控制概述 224
第二节 小企业建立与实施内部控制的基本构成内容 225
本章小结 228
练习题 229
参考文献 232
