第一篇 税收学基础
第一章 理解税收003
本章重点 003
本章难点 003
第一节 税收的概念、特征和本质 003
第二节 税收的影响 006
第三节 政府征税的正当性 007
复习思考题 013
第二章 税收制度的基本原则014
本章重点 014
本章难点 014
第一节 前人的研究 014
第二节 税收制度应该提高经济效率 018
第三节 税收制度应该公平合理 019
第四节 税收制度应该简单透明 023
复习思考题 027
第三章 税收制度的基本类型028
本章重点 028
本章难点 028
第一节 基于征税目的的税制分类 028
第二节 基于征税问题的税制分类 030
第三节 基于税基的税制分类 031
第四节 税制的其他分类 037
复习思考题 039
第四章 税收制度的基本要素040
本章重点 040
本章难点 040
第一节 纳税人 040
第二节 税基 041
第三节 税收负担 043
第四节 纳税时限和纳税地点 049
复习思考题 052
第五章 中国税制的发展053
本章重点 053
本章难点 053
第一节 计划经济体制下的税制简化 053
第二节 有计划的商品经济体制下的税制重建 055
第三节 市场经济体制构建下的税制全面改革 056
第四节 市场经济体制完善下的税制改革 057
第五节 全面深化改革下的税制改革 059
复习思考题 062
第二篇 消费课税制度
第六章 增值税制度065
本章重点 065
本章难点 065
第一节 增值税概述 065
第二节 增值税的纳税人和扣缴义务人 069
第三节 增值税的征税范围 071
第四节 增值税的税收负担 082
第五节 增值税的税额计算 093
第六节 出口退免增值税及其计算 109
第七节 增值税的征收管理 116
复习思考题 120
第七章 消费税制度121
本章重点 121
本章难点 121
第一节 消费税概述 121
第二节 消费税的纳税人和税基 124
第三节 消费税的税率和计税依据 129
第四节 消费税的税额计算 135
第五节 消费税的征收管理 145
复习思考题 147
第八章 资源税制度148
本章重点 148
本章难点 148
第一节 资源税概述 148
第二节 资源税的纳税人和税基 150
第三节 资源税的税收负担 151
第四节 资源税的税额计算 154
第五节 资源税的征收管理 156
复习思考题 156
第九章 土地增值税制度157
本章重点 157
本章难点 157
第一节 土地增值税概述 157
第二节 土地增值税的纳税人和征税对象 159
第三节 土地增值税的税收负担 162
第四节 土地增值税的税额计算 164
第五节 土地增值税的征收管理 169
复习思考题 173
第十章 城市维护建设税制度及附加费制度174
本章重点 174
本章难点 174
第一节 城市维护建设税概述 174
第二节 城市维护建设税的制度要素 176
第三节 教育费附加 177
第四节 地方教育费附加和其他地方附加费 178
复习思考题 179
第十一章 印花税制度180
本章重点 180
本章难点 180
第一节 印花税概述 180
第二节 印花税的纳税人和税基 182
第三节 印花税的税收负担 183
第四节 印花税的税额计算 186
第五节 印花税的征收管理 187
复习思考题 190
第十二章 关税制度191
本章重点 191
本章难点 191
第一节 关税概述 191
第二节 关税的纳税人和税基 194
第三节 关税的税收负担 195
第四节 关税的税额计算 199
第五节 进境物品进口税和关税的征缴 209
复习思考题 214
第十三章 车辆购置税制度215
本章重点 215
本章难点 215
第一节 车辆购置税概述 215
第二节 车辆购置税的纳税人和税基 217
第三节 车辆购置税的税收负担 217
第四节 车辆购置税的税额计算 219
第五节 车辆购置税的征收管理 220
复习思考题 221
第十四章 契税制度222
本章重点 222
本章难点 222
第一节 契税概述 222
第二节 契税的纳税人 223
第三节 契税的税基 224
第四节 契税的税收负担 226
第五节 契税的税额计算 229
第六节 契税的征收管理 231
复习思考题 232
第十五章 烟叶税制度233
本章重点 233
本章难点 233
第一节 烟叶税概述 233
第二节 烟叶税的制度要素 235
复习思考题 236
第十六章 环境保护税制度237
本章重点 237
本章难点 237
第一节 环境保护税概述 237
第二节 环境保护税的纳税人和征税对象 239
第三节 环境保护税的计税依据 240
第四节 环境保护税的减免和税额计算 243
第五节 环境保护税的征收管理 246
复习思考题 248
第三篇 所得课税制度
第十七章 企业所得税制度251
本章重点 251
本章难点 251
第一节 企业所得税概述 251
第二节 企业所得税的纳税人 254
第三节 企业所得税的应纳税所得额 256
第四节 企业所得税的税收负担 269
第五节 企业所得税的税额计算 276
第六节 企业所得税的征收管理 279
复习思考题 284
第十八章 个人所得税制度285
本章重点 285
本章难点 285
第一节 个人所得税概述 285
第二节 个人所得税制度的纳税人和税基 287
第三节 个人“四项所得”的税额计算 297
第四节 个人“五项所得”的税额计算 309
第五节 个人所得税的特殊计税规则 317
第六节 个人所得税的征收管理 319
复习思考题 324
第四篇 财产课税制度
第十九章 耕地占用税制度327
本章重点 327
本章难点 327
第一节 耕地占用税概述 327
第二节 耕地占用税的纳税人和征税对象 328
第三节 耕地占用税的税收负担 329
第四节 耕地占用税的税额计算和征收管理 333
复习思考题 334
第二十章 城镇土地使用税制度335
本章重点 335
本章难点 335
第一节 城镇土地使用税概述 335
第二节 城镇土地使用税的纳税人和税基 336
第三节 城镇土地使用税的税收负担 337
第四节 城镇土地使用税的税额计算和征收管理 338
复习思考题 339
第二十一章 房产税制度340
本章重点 340
本章难点 340
第一节 房产税概述 340
第二节 房产税的纳税人和税基 341
第三节 房产税的税收负担 343
第四节 房产税的税额计算 345
第五节 房产税的征收管理 347
复习思考题 349
第二十二章 车船税制度350
本章重点 350
本章难点 350
第一节 车船税概述 350
第二节 车船税的纳税人和征税范围 351
第三节 车船税的税收负担 353
第四节 车船税的税额计算 355
第五节 车船税的征收管理 356
复习思考题 358
第二十三章 船舶吨税制度359
本章重点 359
本章难点 359
第一节 船舶吨税概述 359
第二节 船舶吨税的纳税人和征税范围 360
第三节 船舶吨税的税收负担 360
第四节 船舶吨税的税额计算 362
第五节 船舶吨税的征收管理 363
复习思考题 364
参考文献365
